2022年12月29日国务院关税税则委员会发布关于调整煤炭进口关税的公告,自2023年4月1日起,恢复实施煤炭最惠国税率,根据不同煤炭类型执行税率为3%-6%不等。调整前(2022年5月1日至2023年3月31日),对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。
调整后具体详见如下表格:
Mysteel解读:
一、概述
2022年1-11月中国累计进口煤炭2.62亿吨,今年进口有望实现3亿吨。进口煤炭作为中国煤炭的重要补充,关税调整对于煤价影响较为关键,尤其是今年以来,不论动力煤、炼焦煤等煤种,价格面临重心下移,进口企业对于煤的成本关注更为密切。
2022年1-11月中国进口煤炭主要来自印尼、俄罗斯、蒙古、加拿大、美国等国,分别占总进口量的58.3%、23.3%、10%、3.2%、1.6%。中国进口动力煤占总进口量的74.4%,炼焦煤占总进口量的21.9%,两者占比合计在96%以上,其余无烟、喷吹等煤种占比不足4%。2022年1-11月动力煤进口主要以印尼、俄罗斯为主,分别占比77.4%、16.6%;炼焦煤主要进口国蒙古国、俄罗斯、加拿大、美国等国,分别占比37.6% 、33.7%、13.2%以及7.3%。
从影响成本来看,增加关税后,进口动力煤成本增加约75元/吨,进口炼焦煤成本增加约36-64元/吨不等。
以下从对动力煤和炼焦煤分别影响情况阐述
二、进口动力煤影响成本分析
1、我国进口动力煤概况
我国动力煤消费格局以自给自足为主,进口为辅。2022年1-11月中国进口动力煤总量为1.9亿吨。其中印尼、俄罗斯、蒙古国及菲律宾进口量分别为15115、3237、443、393万吨,分别占比总量的77.5%、16.5%、2.2%、2.0%。
初步来看,恢复实施煤炭最惠国税率对进口动力煤影响有限,但对俄罗斯动力煤影响较大。在我国动力煤进口国中,印尼占总量的78%,因印尼属于特惠税率国,进口动力煤仍为零关税。关税调整前,俄罗斯进口动力煤关税为0%,调整后为6%。以俄罗斯Q5500动力煤为例,恢复关税影响成本增加75元/吨,此举一定程度上或将抑制进口俄罗斯动力煤数量,实际影响有待观察。
动力煤主要进口来源国进口关税税率
不同关税情形下进口俄罗斯动力煤成本
三、进口炼焦煤影响成本分析
1、我国进口炼焦煤概况
2022年1-11月份中国累计进口炼焦煤5737.36万吨,同比增长21.53%,进口总量由多到少分别依次是蒙古国、俄罗斯、加拿大、美国、澳大利亚、印尼,占比分别是37.65%、33.69%、13.23%、7.33%、3.78%、3.42%。蒙古国炼焦煤在进口炼焦煤国别中居于首位,同比涨幅达到63.89%,俄罗斯位居第二,同比涨幅101.32%,超过一倍。
2、恢复实施煤炭税率对进口炼焦煤的影响
我国炼焦煤主要进口来源国关税基本为3%,澳大利亚为0%,分国别情况影响成本稍有差异,从目前市场较为关注的俄罗斯、蒙古着手,蒙古以蒙5#原煤为例,按当下贸易商进口流程核算,进口成本约为1430元/吨,恢复3%的最惠国税率后成本增加约36元/吨。
俄罗斯以K10为例,CFR270美金/吨,按当前零关税进口成本2158元/吨,增加关税后进口成本为2222元/吨,成本增加约64元/吨。
炼焦煤主要进口来源国进口关税税率
不同关税情形下进口炼焦煤成本
三、调研企业情况总结
针对自2023年4月1日起,恢复实施煤炭最惠国税率,关于此带来的影响, Mysteel重点调研几家企业,以下将从具体区域详细说明。
综上所述,增加关税后对于进口动力煤影响较大的主要是俄罗斯方面,且成本增加约75元/吨。对于进口炼焦煤蒙古、俄罗斯均有影响,成本增加约36-64元/吨不等。以上测算均是通过当下价格测算,自2023年4月1日起开始实施后,根据实时价格再做测算,以此来评估对当下的具体影响程度。
以上内容由李晓雲、侯睿林和薛丁翠共同编辑完成
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